全球稅務透明、全球資產配置時代

海內外稅務籌劃的重要性不言而喻

 

提及更好的稅務籌劃地

越來越多高凈值人士留意到愛爾蘭

知道其企業所得稅僅12.5%

但愛爾蘭的稅務優勢

可遠不止如此

 

得益于獨具特色的稅務體系，愛爾蘭被福布斯評選為全球最適宜經商的國家，連續六年蟬聯“吸引全世界高價值項目投資”全球第一。

 

 

美林銀行、巴克萊銀行、谷歌、微軟、蘋果、Facebook等名企紛紛將歐洲總部設在愛爾蘭。不僅名企如此，諸多全球富人也都選擇配置愛爾蘭身份，享受其包括稅務優勢在內的各項優厚福利及絕佳資源。

 

下面，小銘就帶大家詳細了解下愛爾蘭獨特的稅務優勢

 

1

企業所得稅12.5%

歐盟最低

 

據歐盟委員會2018發布的各成員國有關稅務趨勢的官方文件（下稱歐盟稅務文件），愛爾蘭12.5%的企業稅稅率排名歐盟倒數第一。此外，愛爾蘭企業隱性稅率也很低，2016年只有7.8%，僅次于立陶宛和盧森堡。

 

愛爾蘭不僅企業稅超低，納稅便利程度還非常高，排名全歐第一，全球第六。

 

這里，小銘再補充說明一下，愛爾蘭12.5%的稅率是適用于所有行業或領域的營業收入（主動收入）的標準稅率，而非特定的激勵舉措。非營業收入（被動收入）的稅率是25%，如投資收入、非貿易利潤產生的國外紅利、離岸經營利潤、特定土地交易等。

 

2

稅務居民境外收入不匯入愛爾蘭

則不征稅

 

基于匯款的獨特納稅體系，是愛爾蘭另一極具吸引力的稅務優勢。即來自愛爾蘭境外的收入和所得，如未匯入愛爾蘭，則不征稅。且移居愛爾蘭之前的收入和所得可免稅帶入愛爾蘭。

 

這里給大家普及一個概念。個人在愛爾蘭的納稅義務標準取決于三種狀況：居住、慣常居住和永久居住。而基于匯款的納稅制度則適用于非永久定居居民。

 

居住：在某稅務年度1月1日至12月31日期間，在愛爾蘭居留183天（含）以上，或本稅務年度和前一稅務年度內，在愛爾蘭合計居留280天（含）以上，且在任意稅務年度內停留時間不少于30天。

 

慣常居住：在前三個稅務年度均為愛爾蘭居民的個人將在本稅務年度被視為慣常居民。

 

永久居住：愛爾蘭稅法未對該術語做出定義，因其定義起來較復雜，需根據事實，基于個人打算最終返回的永久住所而定。一般而言，一個人會永久居住在國籍所在的國家，即原籍地，在這里度過生命中大部分時光。而達到法定年齡后，他可以放棄“原籍地”而獲得“選擇住所”。在此情況下，需要考慮其人身所在和意圖等因素。

 

3

與72國簽訂避免雙重征稅協議

包括中國

 

為了促進國際貿易，愛爾蘭與72個國家簽署了全面的避免雙重征稅協議，這些協議可以消除或減輕雙重征稅。

 

4

富有吸引力的控股公司稅務體系

 

如今，越來越多的跨國公司把愛爾蘭作為居民企業所在地設立地區或全球總部。對于控股公司而言，愛爾蘭在稅收方面的主要優勢包括：

·   對出售符合條件的股權所得，免征資本利得稅；

·   符合條件的外國紅利按照12.5%的稅率和靈活的外國稅收抵免體系實行有效減免；

·   國外分公司的已繳稅款可享受二次減免，尚未使用的抵免稅額可適用累積原則；

·   按照國內法對締約國/地區（或中間分支機構）不實行紅利代扣所得稅；

·   利用稅務協定將特權權益和利息的代扣所得稅降至最低；

·   廣泛的稅收協定網絡，并可利用歐盟指令。

 

5

稅收減免政策眾多

 

特殊派駐人員減免：2012年至2020年入境愛爾蘭的個人可享受特殊派駐人員減免計劃（SARP），若符合條件，該減免計劃可連續享受五個稅務年。具體減免形式為：SARP允許30%的應稅酬金獲得稅收免除。

 

研發稅抵免：愛爾蘭從2004年開始實施25%的研發稅抵免計劃（此外，愛爾蘭還有12.5%的研發費用減稅）。

 

專利權益免稅：愛爾蘭對來自“符合條件的專利”的收入免稅。“符合條件的專利”包括在愛爾蘭或歐洲經濟區其它地方進行的研究、規劃、處理、實驗、測試、設計、發明、開發或其它類似發明創造活動的專利。符合條件的免稅專利收入的上限是每年500萬歐元。

 

除了上述稅務優勢外，愛爾蘭個人所得稅、房產稅、環境稅、能源稅方面的稅率也非常低，均排在歐盟倒數行列。

 

誘人的稅收政策、監管和法律制度

開放、包容的商業環境

這樣的愛爾蘭，哪個投資人會不愛呢？

 

本文信息來源于IDA愛爾蘭稅務指南及德勤愛爾蘭稅務指南

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